Akuntansi & Audit Part 4 - Metode Pencatatan Accrual Basis vs Cash Basis

Setiap organisasi melakukan pencatatan akuntansi untuk setiap transaksi yang terjadi.
Pencatatan tersebut digunakan untuk membuat laporan keuangan di akhir periode akuntansi.

Metode pencatatan :
1. Cash Basis

    Revenue (pendapatan) dicatat ketika kas diterima, dan expense (beban) dicatat ketika kas dibayar.
    Dengan kata lain, transaksi dicatat apabila kas sudah diterima.

2. Accrual Basis
    Revenue (pendapatan) diakui ketika diperoleh, dan expense (beban) diakui ketika terjadi.

Membayar $ 2400 untuk asurans 24 bulan dimulai dari 1 desember 2009.
Pada Cash Basis, $ 2400 seluruhnya akan diakui sebagai beban asuransi pada 2009. Tidak ada beban asuransi yang diakui pada 2010 atau 2011.

Pada akrual basis, $ 100 dari beban asuransi yang diakui pada 2009, $ 1200 pada 2010, dan $ 1100 pada 2011. Beban disesuaikan dengan masa manfaat. 

Akuntansi & Audit Part 3 - Income Statement, Statement of Retained Earning, Balance Sheet

Income Statement (Laporan Laba Rugi)

Laporan Laba Rugi Akhir Bulan 31 Desember 2009 :

Statement of Retained Earning (Laporan Perubahan Ekuitas)

Laporan Perubahan Ekuitas akhir bulan 31 Desember 2009 :

Balance Sheet (Statement of Financial Position / Neraca)

Balance Sheet 31 Desember 2009 :

Akuntansi & Audit Part 2 - Trial Balance

Trial Balance

Keterangan :
Aset yang paling atas dalam trial balance adalah aset yang paling mudah cair / liquid.
Supplies : perlengkapan, misal ATK (Alat Tulis Kantor). Dicatat sebagai current asset (aset lancar).
Equipment : peralatan, misal komputer. Dicatat sebagai fixed asset (aset tetap).
Utilities : service yang dibayar ke pemerintah, utilities expense : beban listrik, air, dll.

Jika Debit = Kredit, maka BALANCE.
BALANCE belum tentu benar, TIDAK BALANCE pasti salah !

Menggunakan Trial Balance untuk Mempersiapkan Laporan Keuangan

Income Statement : Laporan Laba Rugi / Provit and Lost Statement
Statement of Retained Earnings : Laporan Perubahan Ekuitas / Statement of Changing Equity
Statement of Cash Flow : Laporan Arus Kas
Balance Sheet : Neraca / Statement of Financial Position

Akuntasi & Audit Part 1

User Laporan Keuangan

1. User Eksternal

    Lender (Pemberi pinjaman)

    Shareholder (Pemegang saham)

    Government (Pemerintah)

    Consumer Group (Kelompok pengguna)

    External Auditor (Auditor yang tidak terikat dengan perusahaan)

    Customer (Pengguna)

2. User Internal

    Manager (Manajer)

    Officers/Director (Direksi)

    Internal Auditor (Auditor di dalam perusahaan, biasa disebut Satuan Pengawas Internal - SPI)

    Sales Staff (Karyawan bagian penjualan)

    Budget Officer (Menteri Keuangan)

    Controller (Kepala Bagian Akuntansi)

Generally Accepted Accounting Principles

GAAP merupakan prinsip akuntansi yang berlaku umum (Standar Internasional).

Laporan Keuangan harus RRC :

1. Relevant : Dapat mempengaruhi keputusan user

2. Reliable : Dipercaya oleh user

3. Comparable : Dapat digunakan untuk membandingkan laporan keuangan perusahaan dari tahun ke tahun ataupun membandingkan dengan perusahaan lain yang sejenis.

Proses Analisis dan Pencatatan

Transaksi merupakan pertukaran sumber daya ekonomi antara dua pihak.
Jenis transaksi :

1. Transaksi Eksternal → transaksi yang terjadi antara perusahaan dengan pihak luar.
    contoh : jual beli barang dengan pihak luar.
2. Transaksi Internal → transaksi yang terjadi di dalam perusahaan.
    contoh : pembayaran gaji oleh perusahaan kepada karyawan.

Tahapan proses analisis dan pencatatan :

  

Source Documents

Rule Debit & Kredit

ASSET  =  LIABILITIES  +  EQUITY